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‘亚慱体育app在线下载’最新修建公司常用会计分录

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本文摘要:修建公司账务处置惩罚,尤其58号文以后的处置惩罚方法,一直以来都受到许多财会事情者的关注,今天我们就为大家整理了最新的修建公司常用会计分录,一起来看看吧。

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修建公司账务处置惩罚,尤其58号文以后的处置惩罚方法,一直以来都受到许多财会事情者的关注,今天我们就为大家整理了最新的修建公司常用会计分录,一起来看看吧。1. 收到资金 附件:银行回单、验资陈诉、乞贷条约等 借:银行存款贷:其他应付款(实收资本、短期乞贷)2. 预收工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等财税[2017]58号文件划定从2017年7月1日后,纳税人提供修建服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,根据划定的预征率预缴增值税,适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用浅易计税方法计税的项目预征率为3%。

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根据现行划定应在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在修建服务发生地预缴增值税。根据现行划定无需在修建服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。2.1不开发票2.1.1收款借:银行存款贷:预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或(借:应交税费-浅易计税(浅易计税按收款金额扣除分包的余额的3%)贷:银行存款借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税借:税金及附加(印花税)贷:银行存款2.2开发票2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金,在机构所在地申报借:应交税费-预交增值税(一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%)或者(借:应交税费-浅易计税(浅易计税按收款金额扣除分包的余额的3%) 贷:银行存款借:应交税费-城建税借:应交税费-教育费附加借:应交税费-地方教育费附加等借:应交税费-应交所得税借:税金及附加(印花税)贷:银行存款2.2.2收款借:银行存款贷:预收账款-客户2.2.3开票税金(也可以月底一起做,同15.3)贷:应交税费-应交增值税-销项税(9%)贷:应交税费-待转销项税(负数9%)3. 质料采购入库3.1质料入库未收到发票 附件:验收单、质料清单、入库单借:原质料--主材(不含税) 借:原质料--辅材(不含税)借:原质料--五金电料(不含税)贷:应付账款-暂估-XXX单元3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票3.2.1冲销原分录借:原质料--主材 (红字冲回)借:原质料--辅材 (红字冲回)借: 原质料--五金电料 (红字冲回)贷:应付账款-暂估-XXX单元(红字冲回)3.2.2按发票金额借:原质料--主材 借:原质料--辅材借:原质料--五金电料借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:应付账款--供应商4. 付质料款 附件:银行回单、结算单、条约借:应(预)付账款-客户贷:银行存款5. 原质料出库 附件:出库单借:工程施工-条约成本--直接质料借:工程施工-条约成本--其他直接用度借:工程施工-条约成本--间接用度贷:原质料--主材 贷:原质料--辅材贷:原质料--五金电料6. 销售剩余原质料 附件:出库单,收款收据,发票6.1借:银行存款 贷:其他业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税6.2借:其他业务成本 贷:原质料-主材 贷:原质料-辅材 贷:原质料-五金电料 7. 发生当月劳务分包用度 附件:劳务结算单(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本--人工费(含税)贷:应付账款--应付劳务费---XXX单元8. 付劳务用度 附件:劳务发票银行回单8.1收到专用发票(只做税金,一般条约划定按结算一定比例付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本--人工费(红字冲回)8.2付款(凭据发票金额付款)借:应付账款--应付劳务费--XXX单元贷:银行存款9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械用度结算单、发票9.1 月底凭据结算单入成本(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本--机械使用费(含税)贷:应付账款-应付机械费-客户9.2收到专票(只做税金,一般条约划定按结算一定比例付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本--机械使用费(红字冲回)9.3付款(凭据发票金额付款) 借:应付账款--应付机械费-XXX单元 贷:银行存款10. 报销招待、差旅、油费及过盘费等 附件:发票、用度报销审批单借:工程施工-条约成本-间接用度--各明细科目借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:其他应收款-备用金-小我私家贷:银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件:工程量验收单、结算单发票、付款申请单、条约、银行回单、承包方收款收据等11.1工程进度按结算单确认成本(一般结算单都是含税金额)借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目( 含税)贷:应付账款-应付分包款-客户11.2收到分包方专票(只做税金,一般条约划定按结算一定比列付款开票)借:应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)借:工程施工-条约成本-分包工程用度-工程项目(红字冲回)11.3支付分包工程款(凭据发票金额付款)借:应付账款-应付分包款-客户贷:银行存款12. 牢固资产、低值易耗品采购入库 附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借:牢固资产-生产设备等借:低值易耗品借: 应交税费-待认证进项税额(应交税费-应交增值税-进项税)贷:银行存款12.2月末计提折旧借:工程施工-条约成本-其他直接用度-工程项目(生产用)借;工程施工-条约成本-间接用度-折旧及摊销-工程项目(非生产用)贷:累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额 附件:交税凭证、银行回单借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款13.2当月交上月应交增值税借:应交税费-未交增值税贷:银行存款14. 计提人为用度及发放人为 附件:人为表、银行回单14.1计提项目治理人员人为借:工程施工-条约成本--间接用度-职工薪酬贷:应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借:工程施工-条约成本--直接人工贷:应付职工薪酬-人为贷:应付职工薪酬-福利费贷:应付职工薪酬-职工教育经费贷:应付职工薪酬-统筹-养老贷:应付职工薪酬-统筹-医疗贷:应付职工薪酬-统筹 -失业贷:应付职工薪酬-统筹-生育贷:应付职工薪酬-统筹-工伤贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:应交税费-小我私家所得税14.3发人为 借:应付职工薪酬-人为 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款14.4交社会统筹借:应付职工薪酬-统筹-养老借:应付职工薪酬-统筹 -医疗借:应付职工薪酬-统筹 -失业借:应付职工薪酬-统筹-生育借:应付职工薪酬-统筹-工伤借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:银行存款14.5交个税借:应交税费-小我私家所得税贷:银行存款15. 按条约约定跟甲方管理结算并收款 15.1结算(附件:结算单) 借:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷:工程结算-工程项目 贷:应交税费-待转销项税15.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款贷:应收账款-结算款-XXX单元(预收账款)15.3若开发票所开金额结转销项税 贷:应交税费-应交增值税-销项税 贷:应交税费-待转销项税(负数11%)16. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)借:主营业务成本-工程项目借:工程施工-条约毛利-工程项目贷:主营业务收入-工程项目 17.税金17.1结转增值税借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--预交增值税借:应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷:未交增值税 17.2计提税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价钱调治基金 --地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税 借:所得税贷:应交税费--企业所得税18.结转收入借:主营业务收入 借:其他业务收入贷:今年利润19.结转成本借:今年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:税金及附加等贷:所得税20. 条约完工后结算 附件:结算书借:工程结算--工程项目贷:工程施工-条约毛利--工程项目 工程施工-条约成本-结转数--工程项目【免费领会计资料包】老会计分享一整套系统的会计学习资料、含200套事情模板(Excel会计全套模板,财政治理模板,成本核算模板、财政分析表... ...)20G教学视频(低级、中级、cpa、实操、税务... ...)等!还可以免费试学会计课程15天!↓ ↓ ↓ 戳【相识更多】,赶快领取!。


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